Skatt på spelvinster avgörs av var spelet anordnas, inte av vinstens storlek. Vinner du hos ett bolag med svenskt tillstånd är vinsten skattefri. Det gäller oavsett om det rör 60 kronor eller 30 miljoner. Anordnas spelet utanför EES beskattas vinsten med 30 procent som inkomst av kapital. Storleken på vinsten spelar ingen roll. Det gör däremot vem som står bakom spelet.
Vinst hos en svensk licenshavare är skattefri
Grundregeln är kort. Spel som anordnas av någon med svensk licens ger skattefri vinst för spelaren.
Det gäller Svenska Spel, ATG och alla kommersiella bolag i Spelinspektionens register. Triss, Lotto, onlinecasino och betting behandlas likadant.
Ingen deklaration behövs och inget dras av vid utbetalningen. Summan du ser är summan du får.
Skälet är att skatten redan tagits ut i ett tidigare led. Licenshavaren betalar spelskatt på sina bruttospelintäkter.
Konstruktionen gör spelaren fri från deklarationsplikt. Bolaget står för hela mellanhavandet med staten.
Utanför EES är vinsten skattepliktig
Här vänder regeln helt. Anordnas spelet utanför EES ska vinsten beskattas i Sverige.
Skatteverket beskriver det med ett exempel. Ett spel som tillhandahålls utanför EES ger skatteplikt.
Samma spel tillhandahållet i Paris är skattefritt, eftersom det ligger inom EES. Platsen för anordnandet är hela skillnaden.
Skattesatsen är 30 procent och vinsten tas upp som inkomst av kapital. Det gäller ett kasinobesök i Las Vegas lika väl som en sajt med tillstånd i ett tredje land.
Det är spelets jurisdiktion som styr, inte var bolaget har kontor. Ett kontor i Stockholm ändrar ingenting om tillståndet är utfärdat utanför EES.
Det är också därför en svenskspråkig sajt inte säger något om saken. Språket följer marknadsföringen, inte tillståndet.
Licensen avgör, inte beloppet
Den vanligaste missuppfattningen handlar om storleken. Många tror att små vinster är skattefria och stora beskattas.
Så fungerar det inte. Är spelet anordnat inom EES är vinsten skattefri oavsett belopp.
Är det anordnat utanför EES beskattas även en liten vinst. Gränsen går vid jurisdiktionen, inte vid en kronsumma.
Reglerna finns i inkomstskattelagen och beskrivs av Skatteverket på sidan om vinster i spel och tävlingar.
Vilket tillstånd en sajt har framgår av Spelinspektionens licensregister. Saknas domänen där finns inget svenskt tillstånd för den.
Insatser får aldrig dras av
En detalj som överraskar många. Förlusterna är inte avdragsgilla någonstans.
Inkomstskattelagen slår fast att utgifter för att delta i svenska och utländska lotterier inte får dras av. Har du 12 000 kronor i insatser och 9 000 kronor i vinster hos en skattefri anordnare finns ingen förlust att kvitta mot annan inkomst. Underskottet stannar där det uppstod.
För skattepliktiga anordnare räknas i stället nettot per anordnare och kalenderår. Har du satsat 100 000 och vunnit 130 000 hos samma bolag är det 30 000 som beskattas.
Det ger 9 000 kronor i skatt vid 30 procent. Har du vunnit mindre än du satsat finns ingen skattepliktig vinst hos den anordnaren.
Förlusten går ändå inte att använda någon annanstans. Den kan varken kvittas mot en vinst hos ett annat bolag eller mot annan kapitalinkomst.
Så skiljer sig de två fallen
Tabellen sammanfattar skillnaden mellan de två utfallen.
| Fråga | Spel anordnat inom EES | Spel anordnat utanför EES |
|---|---|---|
| Skatt på vinsten | Ingen | 30 procent |
| Deklaration | Behövs inte | Vinsten tas upp av dig själv |
| Inkomstslag | Inget | Inkomst av kapital |
| Avdrag för insatser | Aldrig | Nettot per anordnare och år |
Notera raden om deklaration. Ansvaret ligger på dig och inte på bolaget när spelet anordnats utanför EES.
Bolaget rapporterar ingenting till Skatteverket i det läget. Uteblir deklarationen kan skatten krävas in i efterhand.
Har du frågor om ett enskilt fall är Skatteverket rätt instans. Den här sidan beskriver huvudreglerna och ersätter inte deras besked.
Vad skattefriheten omfattar och inte
Gränsdragningen är skarpare än den ser ut.
- Alla vinster hos bolag i Spelinspektionens register
- Lotterivinster där slumpen avgör utfallet
- Både små belopp och miljonvinster, utan gräns
- Vinster från spel anordnade utanför EES
- Tävlingsvinster där din prestation avgör utfallet
- Insatser och förluster, som aldrig får dras av
Sista raden i högerspalten är den som kostar mest. Vinsterna beskattas medan förlusterna aldrig räknas mot annan inkomst.
Det du bör fråga dig om skatt på spelvinster
Är stora vinster skattefria på samma sätt som små?
Ja, hos en anordnare inom EES. Beloppet saknar betydelse, så en vinst på 60 kronor och en på 30 miljoner behandlas likadant. Det är var spelet anordnas som avgör, inte hur mycket du vunnit.
Vad gäller om du vinner på ett kasino utomlands?
Inom EES är vinsten skattefri. Utanför EES, till exempel i Las Vegas, ska vinsten tas upp som inkomst av kapital och beskattas med 30 procent. Ansvaret för att deklarera ligger på dig.
Får du dra av dina insatser mot vinsterna?
Nej. Inkomstskattelagen anger att utgifter för att delta i svenska och utländska lotterier inte får dras av. Hos en skattepliktig anordnare räknas däremot nettot per anordnare och kalenderår.